Горячая линия по России

8 800 350-84-13, доб. 423

звонок бесплатный

Москва и МО

+7 499 577-00-25, доб. 423

звонок бесплатный

Санкт-Петербург

+7 812 425-66-30, доб. 423

звонок бесплатный

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00 (1 Голос)
Поэтому при получении квитанции для оплаты из ФНС многие владельцы указанных территорий могут неприятно удивиться стоимости владения
Designed by Bearfotos / Freepik

Собственники земельных участков, расположенных в РФ, обязаны уплачивать налог. Начисление производится по кадастровой стоимости, которая максимальна приближена к рыночным реалиям. Поэтому при получении квитанции для оплаты из ФНС многие владельцы указанных территорий могут неприятно удивиться стоимости владения. Одной из мер для снижения обременения, возложенного на россиян, является предоставление преференции в виде льготы по земельному налогу. О том, как последняя влияет на величину платы за надел, и кто может рассчитывать на привилегии по действующему законодательству будет рассказано в статье.

Порядок исчисления платы

Механизм определения суммы, которая будет удержана с человека, являющегося собственником земли, утвержден гл. 31 НК России. Указанные нормы устанавливают принципы налогообложения. Установление конкретных ставок взимания денежных средств и привилегий производится местными властями. Последнее объясняется тем, что именно в бюджет указанного уровня поступают налоги.

Важно! Расчет производится по простой формуле, в которой присутствует налоговая база и ставка в виде коэффициента. Указанные показатели перемножаются между собой, и сумма вносится в платежный документ, который должен быть оплачен налогоплательщиком в установленный срок.

В качестве базового показателя выступает цена за землю, определенная кадастровым методом (ст. 390 НК России). Величина определяется на уровне государства, поэтому посмотреть оценку конкретного участка собственник сможет обратившись к публичной карте, размещенной на официальном сайте Росреестра. Для этого достаточно ввести адрес участка и его идентификатор.

Если говорить о ставках, то налоговое законодательство федерального уровня лишь обозначает предельно допустимые границы значений. Окончательное утверждение процентного показателя производится на местах. Так, согласно ст. 394 НК, ОМС не могут превышать следующие значения: 0,3% - ЛПХ (дачи); 1,5% - иные земли.

Ознакомиться с решением, принятым муниципалитетом можно при помощи справочной информации, размещенной на официальном сайте ФНС РФ. Система предоставляет доступ к сведениям по каждому из видов обязательных платежей. Пользователю потребуется выбрать необходимый имущественный сбор и указать наименование субъекта РФ (муниципалитета).

Какие есть льготы и кому они положены?

В прошлом году законодательство претерпело существенные изменения в части формата предоставления налоговых преференций на землю. Ранее нуждающиеся в помощи государства граждане могли рассчитывать на уменьшение базы в фиксированном выражении. Теперь преференции применяются по индивидуальному принципу и зависят от статуса налогоплательщика. Кроме того, Федеральным законом от 28.12.17 №436-ФЗ введены 6 соток, необлагаемые уполномоченной структурой. При исчислении суммы взиманий с человека льготники могут рассчитывать на вычет из базы 600 м2. То есть за такой или меньший участок платить не придется вообще.

Указанный выше вычет используется в отношении тех лиц, кто и раньше не уплачивал налог полностью. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК преференции утверждены для:

  • Лиц, имеющих госнаграды.
  • Инвалидов 1-2 групп (согласно результатам МСЭ).
  • Инвалидов детства.
  • Участников БД.
  • Лиц, пострадавших от радиационного облучения.
  • Россиян, участвовавших в ядерных испытаниях.

Вопрос:

Имеют ли право на привилегии пожилые граждане, вышедшие на пенсию?

Ответ:

После принятия упомянутого ранее закона перечень льготников дополнился пожилыми гражданами. Они также уплачивают сбор с льготой. Для пенсионеров вычет применяется только по одному из объектов собственности. При наличии нескольких земельных наделов хозяину стоит направить в ведомство уведомление о том, по какому участку он будет получать преференцию. Иначе ФНС самостоятельно определит объект с наибольшей площадью. Уведомление направляется в срок до 1 ноября.

Пример:

Петров С. С. Является собственником земли площадью 800 м2 и стоимостью, определенной по кадастру, равной 1,7 млн рублей. Владелец достиг пенсионного возраста и ушел на заслуженный отдых. Поэтому расчет налога производится без учета стоимости за 600 м2. Территория используется хозяином в садоводческих и личных целях. Местными властями установлена ставка 0,1%, что является пониженным значением. Таким образом, пожилому человеку придется уплатить 425 руб.: 1700000-2125(цена за квадратный метр)*600)*0,1%. Без вычета гражданин заплатил бы 1,7 тыс. рублей.

Полное освобождение от налогового бремени для организаций и физических лиц

Ст. 395 НК России предусмотрено полное освобождение от взимания налога за землю в отношении физлиц, проживающих на Дальнем Севере, Дальнем Востоке или в Сибири. При этом привилегия касается представителей коренных народностей. Сбор не уплачивается за участки, используемые для традиционных промыслов.

Чаще всего преференция предоставляется для организаций в отношении земельных участков, используемых для:

  • постоянного пребывания лиц, осужденных по уголовным статьям с мерой пресечения в виде отбывания заключения в МЛС;
  • транспортного сообщения;
  • религиозной деятельности;
  • организации досуга инвалидов;
  • созданием и реализации художественных изделий;
  • деятельности, осуществляемой в особых экономических зонах;
  • судостроения;
  • деятельности, осуществляемой в свободных экономических зонах.

Помимо указанных льготных категорий налогоплательщиков, сбор не удерживается с арендаторов и лиц, получивших землю в безвозмездное пользование. Помимо этого, не облагаются территории, относящиеся к особым категориям, например, лесному фонду (исчерпывающий список представлен в ст. 389 НК).

Примеры местной правоприменительной практики

Муниципальные образования наделяются рядом полномочий по исчислению налога и применению льготного режима. Сюда же относится и установление перечней льготников, которые имеют право на получение послаблений. Например, в Москве и в Московской области лица, получившие государственные знаки отличия получают полное освобождение от бремени, вместо вычетов. Инвалиды, получившие 1-2 группу согласно МСЭ, чернобыльцы, ВБД и многодетные семьи могут рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы в размере 1 млн рублей.

В СПб, в свою очередь, применяется механизм освобождения от взимания средств с инвалидов детства, лиц, получивших 1 группу инвалидности, родителям ребенка-инвалида, многодетных родителей, ветеранов Великой Отечественной и чернобыльцев. Пенсионеры могут не вносит плату, если площадь их участков не превышает 2500 м2.

Важно! В Краснодарском крае некоторые муниципалитеты устанавливают в качестве льготной категории граждан сироты и опекунов малолетних. Они также освобождаются от уплаты налога.

Узнать о своих правах можно обратившись в территориальное подразделение ФНС или посетив сайт структуры. Гражданин может также связаться с работниками ведомства по телефону или прибегнуть к бесплатной юридической помощи.

Порядок оформления преференции

С прошлого года в законодательство были внесены поправки, которые упростили порядок обращения граждан за получением налоговых привилегий. Так, приказом ФНС России от 14.11.17 за номером ММВ721/897 введена новая форма бланка заявки. Согласно документу льготники вправе не предоставлять бумаги, подтверждающие их статус в инспекцию. Данная информация вносится в заявление с указанием полных реквизитов удостоверяющих актов. Скачать скорректированную форму можно на сайте ФНС РФ. Там же размещена пошаговая инструкция по заполнению бумаги.

Представить заявку можно разными способами. Гражданин вправе лично передать документы работникам ФНС, отправить их заказным письмом с уведомлением или воспользоваться личным кабинетом на сайте структуры. Помимо этого, передать требование можно через многофункциональные центры.

Заключение

Таким образом, корректировки законодательства, произведенные в прошлом году, завершили переходный этап к расчету налоговых платежей через кадастровую стоимость объектов. По этой причине финансовая нагрузка на граждан заметно возросла. Чтобы снизить бремя, установленное правовыми актами, льготные категории россиян вправе получить льготы. Для этого им потребуется обратиться в местное отделение ФНС с заявлением по строго установленной форме.

Добавить комментарий


Популярные новости

Последние комментарии

Бесплатная горячая линия 24/7

Горячая линия по России

8 800 350-23-69, доб. 423

звонок бесплатный

Москва и МО

+7 499 577-00-25, доб. 423

звонок бесплатный

Санкт-Петербург

+7 812 425-66-30, доб. 423

звонок бесплатный

Наши юристы обладают большим опытом работы
и безупречной репутацией. Мы предлагаем простой стиль изложения, доступный каждому. Вы можете рассчитывать на бесплатную консультацию, помощь в решении проблем, разъяснение норм закона. Руководство сайта
не несет ответственности за использование размещенной
на сайте информации.

Контактные данные

Задать вопрос

© 2019 Бесплатные юридические консультации онлайн
Сайт разработан в Соколов Web
Яндекс.Метрика